原始凭证是记录经济业务发生、完成情况的书面证明，是会计核算的基础。了解原始凭证的基本概念和作用，是进行合规性审查的前提。原始凭证主要包括发票、收据、支票、银行对账单等。它们的作用是确保会计信息的真实、准确、完整，为后续的会计处理提供依据。<

>

二、审查凭证的合法性

审查原始凭证的合法性，是确保凭证合规性的第一步。主要从以下几个方面进行审查：

1. 凭证的来源是否合法，是否为正规渠道取得。

2. 凭证的内容是否符合国家法律法规的要求。

3. 凭证的形式是否符合规定，如是否为正式的纸质凭证或电子凭证。

4. 凭证的填写是否规范，是否存在涂改、伪造等情况。

三、审查凭证的真实性

原始凭证的真实性是会计信息质量的重要保证。审查真实性主要包括：

1. 凭证记载的经济业务是否真实发生。

2. 凭证上的日期、金额、数量等是否与实际业务相符。

3. 凭证上的签名、盖章是否齐全，是否为相关责任人签署。

4. 凭证上的附件是否齐全，如合同、协议等。

四、审查凭证的完整性

凭证的完整性是指凭证所包含的信息是否全面、完整。审查完整性包括：

1. 凭证的基本要素是否齐全，如日期、金额、数量、摘要等。

2. 凭证上的附件是否齐全，如合同、协议、发票等。

3. 凭证上的签字、盖章是否齐全，是否为相关责任人签署。

4. 凭证上的信息是否与实际情况相符。

五、审查凭证的合规性

凭证的合规性是指凭证是否符合企业内部管理制度和财务制度的要求。审查合规性包括：

1. 凭证是否符合企业内部审批流程。

2. 凭证是否符合国家税收政策。

3. 凭证是否符合企业会计准则。

4. 凭证是否符合企业内部控制制度。

六、审查凭证的准确性

凭证的准确性是指凭证所记载的信息是否准确无误。审查准确性包括：

1. 凭证上的金额、数量、日期等是否准确。

2. 凭证上的摘要是否准确反映经济业务内容。

3. 凭证上的签字、盖章是否准确无误。

4. 凭证上的附件是否与凭证内容相符。

七、审查凭证的连续性

凭证的连续性是指凭证的编号、日期等是否连续。审查连续性包括：

1. 凭证的编号是否连续，是否存在跳号、缺号等情况。

2. 凭证的日期是否连续，是否存在提前或延后填写的情况。

3. 凭证的附件是否与凭证编号、日期相符。

八、审查凭证的保管情况

凭证的保管情况直接关系到凭证的安全性和完整性。审查保管情况包括：

1. 凭证是否按照规定进行分类、归档。

2. 凭证的存放地点是否安全，是否易受损坏或丢失。

3. 凭证的查阅、借阅是否规范，是否经过审批。

4. 凭证的销毁是否符合规定，是否经过审批。

九、审查凭证的审批流程

凭证的审批流程是确保凭证合规性的重要环节。审查审批流程包括：

1. 凭证的审批流程是否符合企业内部管理制度。

2. 凭证的审批手续是否齐全，是否存在越级审批、未审批等情况。

3. 凭证的审批人是否具备相应的审批权限。

4. 凭证的审批意见是否明确、具体。

十、审查凭证的会计处理

凭证的会计处理是会计核算的核心环节。审查会计处理包括：

1. 凭证的会计科目是否正确。

2. 凭证的借贷方向是否正确。

3. 凭证的金额是否正确。

4. 凭证的会计处理是否符合会计准则。

十一、审查凭证的税务处理

凭证的税务处理是确保企业合规纳税的重要环节。审查税务处理包括：

1. 凭证的税务处理是否符合国家税收政策。

2. 凭证的税务处理是否符合企业税务筹划要求。

3. 凭证的税务处理是否能够准确反映企业的税务状况。

4. 凭证的税务处理是否能够为企业提供合理的税务依据。

十二、审查凭证的审计意见

审计意见是审计人员对凭证合规性的评价。审查审计意见包括：

1. 审计意见是否明确、具体。

2. 审计意见是否与凭证实际情况相符。

3. 审计意见是否对凭证合规性提出了改进建议。

4. 审计意见是否对企业的内部控制提出了改进建议。

十三、审查凭证的合规性风险

凭证的合规性风险是指凭证可能存在的合规性问题。审查合规性风险包括：

1. 凭证可能存在的虚假记载、伪造等情况。

2. 凭证可能存在的违规操作、越权审批等情况。

3. 凭证可能存在的内部控制缺陷、管理漏洞等情况。

4. 凭证可能存在的税务风险、法律风险等情况。

十四、审查凭证的合规性改进措施

针对凭证的合规性风险，需要采取相应的改进措施。审查改进措施包括：

1. 完善企业内部管理制度，加强内部控制。

2. 加强员工培训，提高员工的合规意识。

3. 加强审计监督，及时发现和纠正凭证合规性问题。

4. 加强与税务机关、法律机构的沟通，确保凭证合规性。

十五、审查凭证的合规性跟踪

凭证的合规性跟踪是指对凭证合规性改进措施的实施情况进行跟踪。审查跟踪情况包括：

1. 改进措施是否得到有效执行。

2. 改进措施的效果是否达到预期。

3. 改进措施是否需要调整或优化。

4. 改进措施是否对企业的合规性产生了积极影响。

十六、审查凭证的合规性总结

对凭证的合规性进行审查后，需要进行总结。审查总结包括：

1. 总结凭证合规性审查的主要发现。

2. 总结凭证合规性审查的主要问题。

3. 总结凭证合规性审查的改进措施。

4. 总结凭证合规性审查的经验教训。

十七、审查凭证的合规性报告

审查凭证的合规性后，需要撰写合规性报告。审查报告包括：

1. 报告的格式、内容是否符合规定。

2. 报告是否对凭证合规性进行了全面、客观的描述。

3. 报告是否对凭证合规性审查的结果进行了分析。

4. 报告是否对凭证合规性改进措施提出了建议。

十八、审查凭证的合规性反馈

审查凭证的合规性后，需要对相关责任人进行反馈。审查反馈包括：

1. 反馈的内容是否明确、具体。

2. 反馈的方式是否恰当、有效。

3. 反馈是否能够促使相关责任人改进凭证合规性。

4. 反馈是否能够提高企业的合规管理水平。

十九、审查凭证的合规性持续改进

凭证的合规性审查是一个持续改进的过程。审查持续改进包括：

1. 定期对凭证合规性进行审查，及时发现和解决问题。

2. 建立健全凭证合规性审查制度，确保审查的规范性和有效性。

3. 加强与相关部门的沟通协作，共同提高凭证合规性。

4. 不断总结经验教训，优化审查流程，提高审查效率。

二十、审查凭证的合规性效果评估

审查凭证的合规性后，需要对效果进行评估。审查效果评估包括：

1. 评估凭证合规性审查的效果是否达到预期。

2. 评估改进措施的实施效果是否显著。

3. 评估企业的合规管理水平是否得到提高。

4. 评估凭证合规性审查对企业的经济效益和社会效益的影响。

上海加喜会计公司对原始凭证合规性审查如何进行？服务见解

上海加喜会计公司对原始凭证合规性审查采取以下服务见解：

1. 专业团队：我们拥有一支经验丰富的会计团队，能够对原始凭证进行全面的合规性审查。

2. 严格流程：我们建立了严格的审查流程，确保每个环节都符合相关法律法规和企业内部管理制度。

3. 技术支持：利用先进的会计软件和工具，提高审查效率和准确性。

4. 持续培训：定期对员工进行专业培训，确保他们掌握最新的会计法规和审查技巧。

5. 客户沟通：与客户保持密切沟通，了解其具体需求，提供定制化的审查服务。

6. 合规建议：在审查过程中，发现潜在的风险和问题，及时向客户提供合规建议，帮助企业规避风险。

7. 跟踪服务：审查完成后，提供跟踪服务，确保改进措施得到有效执行。

8. 保密原则：严格遵守保密原则，确保客户信息的安全。

9. 高效响应：对客户的咨询和需求，提供快速响应，确保服务质量。

10. 持续改进：不断优化审查流程，提高服务质量，为客户提供更优质的服务体验。

特别注明：本文《原始凭证合规性审查如何进行？》属于政策性文本，具有一定时效性，如政策过期，需了解精准详细政策，请联系我们，帮助您了解更多“新闻资讯”政策；本文为官方（上海代理记账公司专业企业财税、纳税申报、记账做账服务,加喜会计公司）原创文章，转载请标注本文链接“/xin/131459.html”和出处“加喜会计公司”，否则追究相关责任！