城市维护建设税（简称城建税）是我国对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。其目的是为了筹集地方城市维护和建设资金。城建税的计算与缴纳，对于企业来说是一项重要的税务工作。在上海，代理记账公司通常会帮助企业准确计算和缴纳城建税。<

二、城建税的计算依据

城建税的计算依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。具体计算公式如下：

城建税应纳税额 = （增值税应纳税额 + 消费税应纳税额 + 营业税应纳税额）× 城建税率

其中，城建税率根据纳税人所在地的不同而有所差异。上海市的城建税率为7%。

三、城建税的计税方法

1. 按月计算：对于按月申报纳税的纳税人，城建税应纳税额为当月实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和乘以城建税率。

2. 按季计算：对于按季申报纳税的纳税人，城建税应纳税额为当季实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和乘以城建税率。

3. 按年计算：对于按年申报纳税的纳税人，城建税应纳税额为当年实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和乘以城建税率。

四、城建税的申报缴纳

纳税人应在规定的申报期内，向主管税务机关申报缴纳城建税。申报缴纳方式包括：

1. 网上申报：纳税人可以通过电子税务局等网上平台进行申报。

2. 上门申报：纳税人可以携带相关资料到税务机关进行申报。

3. 委托代理：纳税人可以委托代理记账公司进行申报。

五、城建税的优惠政策

根据国家相关政策，部分纳税人可以享受城建税的减免优惠。以下是一些常见的优惠政策：

1. 小微企业减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，相应地，城建税也可以享受减免。

2. 高新技术企业减免：对高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税，相应地，城建税也可以享受减免。

3. 西部大开发地区减免：对西部地区的企业，减按15%的税率缴纳企业所得税，相应地，城建税也可以享受减免。

六、城建税的核算与记录

企业在进行城建税的核算时，应按照以下步骤进行：

1. 确定计税依据：根据企业的实际情况，确定城建税的计税依据。

2. 计算应纳税额：根据计税依据和城建税率，计算企业应缴纳的城建税额。

3. 进行会计处理：将应缴纳的城建税额计入应交税费——应交城市维护建设税科目。

4. 申报缴纳：按照规定的时间和方式，向税务机关申报缴纳城建税。

七、上海代理记账公司对城建税计算的服务见解

上海加喜会计公司认为，在代理记账服务中，准确计算和缴纳城建税是企业税务管理的重要组成部分。我们建议：

1. 了解政策：企业应密切关注国家关于城建税的最新政策，确保计算的准确性。

2. 合理利用优惠政策：企业应充分利用国家提供的减免政策，降低税负。

3. 规范核算：企业应按照会计准则进行城建税的核算，确保财务报表的真实性。

4. 委托专业机构：对于复杂的城建税计算，企业可以委托专业的代理记账公司进行，以确保计算的准确性和合规性。

上海加喜会计公司致力于为客户提供全方位的税务服务，包括城建税的计算和申报，帮助企业合法合规地完成税务工作。