本文旨在探讨企业税筹中哪些费用可以抵扣。通过对企业税筹中常见费用的详细分析，包括工资薪金、业务招待费、广告宣传费、研发费用、折旧费用和捐赠费用等，为企业提供清晰的税筹指导，以降低企业税负，提高经济效益。<

一、工资薪金费用抵扣

1.1 工资薪金费用的定义

工资薪金费用是指企业支付给员工的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。根据我国税法规定，企业支付给员工的工资薪金可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

1.2 工资薪金费用抵扣的条件

（1）工资薪金费用必须真实、合法，有相应的支付凭证；

（2）工资薪金费用必须与员工实际提供的服务相对应；

（3）工资薪金费用必须符合国家规定的计税标准。

1.3 工资薪金费用抵扣的注意事项

（1）工资薪金费用不得超出国家规定的计税标准；

（2）工资薪金费用不得用于个人消费；

（3）工资薪金费用不得用于非法目的。

二、业务招待费抵扣

2.1 业务招待费的定义

业务招待费是指企业在经营活动中，为招待客户、合作伙伴等而产生的费用。

2.2 业务招待费抵扣的条件

（1）业务招待费必须与企业的经营活动相关；

（2）业务招待费必须真实、合法，有相应的支付凭证；

（3）业务招待费必须符合国家规定的扣除标准。

2.3 业务招待费抵扣的注意事项

（1）业务招待费不得用于个人消费；

（2）业务招待费不得用于非法目的；

（3）业务招待费扣除限额不得超过企业当年销售（营业）收入的5%。

三、广告宣传费抵扣

3.1 广告宣传费的定义

广告宣传费是指企业为宣传、推广产品或服务而产生的费用。

3.2 广告宣传费抵扣的条件

（1）广告宣传费必须与企业的经营活动相关；

（2）广告宣传费必须真实、合法，有相应的支付凭证；

（3）广告宣传费必须符合国家规定的扣除标准。

3.3 广告宣传费抵扣的注意事项

（1）广告宣传费不得用于个人消费；

（2）广告宣传费不得用于非法目的；

（3）广告宣传费扣除限额不得超过企业当年销售（营业）收入的15%。

四、研发费用抵扣

4.1 研发费用的定义

研发费用是指企业为研究、开发新产品、新技术、新工艺等而产生的费用。

4.2 研发费用抵扣的条件

（1）研发费用必须与企业的经营活动相关；

（2）研发费用必须真实、合法，有相应的支付凭证；

（3）研发费用必须符合国家规定的扣除标准。

4.3 研发费用抵扣的注意事项

（1）研发费用不得用于个人消费；

（2）研发费用不得用于非法目的；

（3）研发费用可以加计扣除，即按实际发生额的75%在税前扣除。

五、折旧费用抵扣

5.1 折旧费用的定义

折旧费用是指企业对固定资产按照一定的折旧方法计提的折旧额。

5.2 折旧费用抵扣的条件

（1）折旧费用必须与企业的经营活动相关；

（2）折旧费用必须真实、合法，有相应的支付凭证；

（3）折旧费用必须符合国家规定的折旧方法和年限。

5.3 折旧费用抵扣的注意事项

（1）折旧费用不得用于个人消费；

（2）折旧费用不得用于非法目的；

（3）折旧费用可以按照直线法、加速折旧法等方法计提。

六、捐赠费用抵扣

6.1 捐赠费用的定义

捐赠费用是指企业对外捐赠的财产、物资等所产生的费用。

6.2 捐赠费用抵扣的条件

（1）捐赠费用必须符合国家规定的捐赠条件；

（2）捐赠费用必须真实、合法，有相应的支付凭证；

（3）捐赠费用必须符合国家规定的扣除标准。

6.3 捐赠费用抵扣的注意事项

（1）捐赠费用不得用于个人消费；

（2）捐赠费用不得用于非法目的；

（3）捐赠费用可以按照捐赠额的12%在税前扣除。

总结归纳

企业税筹中，工资薪金、业务招待费、广告宣传费、研发费用、折旧费用和捐赠费用等都可以抵扣。企业在进行税筹时，应严格按照国家税法规定，合理扣除相关费用，以降低税负，提高经济效益。

上海加喜会计公司服务见解

上海加喜会计公司专业从事企业税筹服务，我们深知企业税筹中哪些费用可以抵扣的重要性。我们建议企业在进行税筹时，应全面了解国家税法规定，合理规划费用支出，确保企业税负最小化。我们提供专业的税筹咨询服务，帮助企业合法合规地降低税负，提高企业竞争力。选择加喜会计，让您的企业税筹无忧。

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